Polska: Zmiany w prawie podatkowym od 2022

W ramach tzw. polskiego gatu zaproponowano kompleksową nową ustawę dotyczącą międzynarodowych spraw podatkowych i inwestycji zagranicznych w Polsce. Zasadniczo wejdzie w życie 1 stycznia 2022 r. Niektóre zmiany obejmują:

  • Spółki z członkami Polskiego Zarządu lub Rady Nadzorczej są uważane za polskich rezydentów podatkowych;
  • Zaostrzone i rozszerzone zostaną przepisy dotyczące spółek zagranicznych objętych restrykcjami (CFC) (w tym spodziewany wzrost efektywnej zagranicznej stawki podatkowej do 14,25%);
  • Jeżeli 14,25% podatników zagranicznych jest opodatkowanych poniżej stawki podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) i wypłacane jako dywidendy, od wywłaszczonych wydatków poniesionych przez podatników zagranicznych zostanie nałożony 19% podatek od zysków z wywłaszczenia;
  • Ustanowione zostaną nowe warunki, aby fuzje, spin-offy, giełdy i inne restrukturyzacje były neutralne podatkowo;
  • Polski podatek nie będzie już neutralny podatkowo, jeśli Polska utraci prawo do likwidacji majątku podatkowego przejrzystych spółek;
  • 19% podatek od wyjścia zostanie rozszerzony na przypadki „zmian międzynarodowych”.
  • Odsetki od finansowania kredytów na zyski kapitałowe i wydatki poniesione na rzecz spółek powiązanych nie podlegają odliczeniu od podatku;
  • Przepisy dotyczące przeciwdziałania nadużyciom dotyczą specjalnych stref ekonomicznych, a zwolnienie z CIT wprost obejmuje wyłącznie dochód z operacji zezwolenia strefowego; I
  • Mieszkania (w tym biznesowe i czynszowe) nie mogą być dewaluowane dla celów podatkowych.

Proponowane są również nowe oferty:

  • Osoby fizyczne przenoszące swoją rezydencję podatkową do Polski mogą, pod pewnymi warunkami, korzystać z podatku liniowego w wysokości 200 000 slati (około 51 363 USD) rocznie od dochodu zagranicznego (100 000 slati inwestycji rocznie w polski sport / kulturę / naukę);
  • Zachęty do badań i rozwoju (B+R) i IPbox mogą być stosowane jednocześnie;
  • Złagodzone zostaną warunki ryczałtowego podatku CIT (tzw. estoński CIT) i grup podatkowych;
  • Dla polskich spółek wprowadzona zostałaby zasada posiadania podatku CIT (100% zysków kapitałowych i 95% zwolnienia z dywidendy) (10% udziałów / rok, posiadanie materiałów i spółek zależnych oraz proste struktury poziomów byłyby jednymi z wymogów, ale wykluczone byłyby spółki z branży nieruchomości);
  • Należy wprowadzić nowe zachęty (dodatkowe ulgi podatkowe) na inwestycje w robotykę, rozwój nowych produktów, pewne koszty zwiększenia sprzedaży, przejęcia niepowiązanych firm oraz proces IPO;
  • można tworzyć grupy VAT; I
  • Umowa inwestycyjna może zostać zawarta na wniosek organów podatkowych i interpretacji prawa, w tym ceny transferowej (w przypadku inwestycji powyżej 100 mln zł).
READ  Polska zgłasza obawy związane z polskim traktowaniem migrantów pozostawionych na granicy białoruskiej

Wiele z wymienionych powyżej projektów warunków jest niejednoznacznych, a ich interpretacja budzi podejrzenie, że są one sprzeczne z umowami o unikaniu podwójnego opodatkowania i europejskim prawem podatkowym.

Jednym z centralnych punktów nowej ustawy są kwestie WHT. Zmienione przepisy zostały początkowo zmodyfikowane na 2019 r., ale od tego czasu zostały zawieszone. Chodzi o płacenie ponad 2 mln slotów rocznie (w skrócie dla konkretnego odbiorcy). Każda kwota powyżej tej kwoty podlega stałej stawce 19% / 20% WHT. Jeżeli odbiorca (lub przekaz WHT) kwalifikuje się do zwolnienia lub obniżenia stawki kontraktowej WHT

W przeciwieństwie do poprzednich zasad, nowa zasada dotyczy wyłącznie płatności nieregularnych z zagranicy (dywidendy, odsetki, należności licencyjne) dokonywanych na rzecz zagranicznych spółek. W związku z tym opłaty za usługi ponoszone przez niepowiązanych dostawców (w tym tantiemy) i tym samym nie będą uwzględniane.

Istnieją dwa sposoby ubiegania się o odliczenie od obniżonej stawki lub źródła WHT. Jeden z nich musi złożyć bardzo szczególny raport. Fałszywe informacje podane w powyższym raporcie mogą wiązać się z dodatkową opłatą WHT w wysokości 10-30% oraz karami osobistymi. Drugim jest uzyskanie wcześniejszego orzeczenia w sprawie zwolnienia z WHT/obniżonej stawki wydanego przez polskie organy podatkowe.

Wszystkie nowe procedury WHT będą przeprowadzane elektronicznie. Wymaganych będzie wiele dodatkowych dokumentów, w tym materialna weryfikacja zagranicznych podatników i statusu beneficjenta.

Ilość zmian i krótki (jak zwykle w ostatnich latach) Ustawa o zwolnieniach Czas bardzo utrudnia naprawę nowego prawa. Ponadto w obecnym kształcie może on podlegać jeszcze większym zmianom (choć kwestie WHT nie przewidują dalszych zmian).

Jacek Wojdach

Starszy Menedżer, MDDP Polska

Materiały na tej stronie przeznaczone są dla instytucji finansowych, profesjonalnych inwestorów i ich profesjonalnych doradców. To jest tylko dla informacji. Przeczytaj nas Regulamin I Polityka prywatności Przed skorzystaniem ze strony. Wszystkie produkty podlegają ściśle egzekwowanym prawom autorskim.

READ  Alexa 2021 Kompletny kompletny przewodnik

21 2021 Euromoney Institutional Investor PLC. Proszę zwrócić się o pomoc Nasze FAQ.

Cyril Lamb

„Student. Prawdopodobnie specjalista od kafeterii w kafeterii. Profesjonalista telewizyjny. Kuglarz. Profesjonalny specjalista od żywności. Typowy alkoholik.”

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *

Back to top